Осенью российские автовладельцы — как физические, так и юридические лица — получают квитанции для оплаты транспортного налога. Федеральная налоговая служба (ФНС) рассчитывает его по специальной формуле и начисляет один раз в год. Оплатить налог за предыдущий год физлица (кроме ряда льготников) обязаны до 1 декабря текущего года. Что нужно знать налогоплательщику о транспортном налоге — в разборе Mafin Media.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — одно из обязательств собственников транспорта перед государством. Поступления от него направляются на финансирование затрат, связанных с содержанием, ремонтом и развитием автодорог общего пользования.
После постановки авто на учет регистрационные данные передаются в ФНС, которая рассчитывает налог за финансовый год с учетом точного количества дней владения авто. Главное — успеть оплатить налог до 1 декабря следующего года, чтобы избежать начисления пени.
Проще говоря, налог за 2020 год надо оплатить до 1 декабря 2021 года.
Как рассчитывается автомобильный транспортный налог в 2021 году
Транспортный налог — это произведение следующих критериев:
1. Налоговой базы. В случае с авто — мощности двигателя в л.с.
2. Налоговой ставки. Она дифференцируется в зависимости от мощности двигателя и региона регистрации автомобиля.
3. Периода владения транспортным средством.
Если автомобиль дороже 3 000 000 руб. — применяется повышающий коэффициент. Его еще называют налогом на роскошь.
Формула расчета налога выглядит так:
Здесь:
НБ — налоговая база, мощность двигателя (л. с.);
НС — налоговая ставка (расскажем о ней подробнее в следующем разделе);
ПВ — период владения, т. е. количество месяцев владения транспортным средством за налоговый год, поделенное на 12 месяцев;
ПК — повышающий коэффициент для дорогих авто;
Л — закрепленная законодательством льгота.
* Еще один критерий расчета транспортного налога — доля в праве собственности. Если собственник один — сумма налога не меняется. Но в некоторых случаях авто оформляется на несколько собственников — закон не устанавливает ограничение на их количество. Тогда каждый налогоплательщик оплачивает свою часть (c множителем 0.5, 0.33 и т.п.).
Пример
Григорий из Москвы — единственный собственник Opel Insignia 2011 года выпуска с мощностью двигателя 160,48 л. с.
Транспортный налог на его «ласточку» за 2020 год составит:
Налоговая служба сама рассчитывает налог и высылает налогоплательщику уведомление с размером налога, объектом налогообложения, базой, необходимым сроком уплаты и реквизитами. Оно направляется не менее чем за 30 дней до наступления срока оплаты.
Мощность двигателя и ставка налога
Как уже упоминалось, налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, т. е. в разных регионах применяются разные налоговые ставки на одни и те же автомобили.
И хотя лошадиные силы напрямую не связаны с экологичностью авто, его массой и уровнем ущерба, наносимого дорожному покрытию, в России применяется именно этот показатель.
Рассмотрим для примера московские налоговые ставки на авто для физических лиц.
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка, руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
12
свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
25
свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
35
свыше 150 л. с. до 175 л. с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
45
свыше 175 л. с. до 200 л. с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л. с. до 225 л. с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
65
свыше 225 л. с. до 250 л. с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
150
Налоговую ставку всегда можно уточнить в налоговом органе по месту регистрации автомобиля.
Льготы
Ряд категорий владельцев авто полностью освобождаются от уплаты транспортного налога или имеют возможность платить неполную сумму. Льготы предоставляются и физическим лицам, и организациям, но, так же как и ставка налога, зависят от региона.
От обязанности уплачивать транспортный налог освобождены герои Советского Союза, герои России, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, ветераны и инвалиды. Полный список льготных категорий граждан можно посмотреть здесь.
Освобождаются от налога в некоторых регионах и авто мощностью до 70 л. c.
«Налог на роскошь»
Ежегодно с 2014 года Минпромторг формирует перечень автомобилей со средней стоимостью выше 3 млн руб. Именно они подпадают под «роскошный» налог в виде повышающих коэффициентов на транспортный налог.
Правила начисления следующие: для новых авто стоимостью от 3 до 5 млн руб. владелец оплачивает транспортный налог с коэффициентом 1,5, при этом на машины возрастом 1–2 года коэффициент снижен до 1,3, а возрастом 2–3 года — до 1,1.
Двойной транспортный налог начисляется на авто стоимостью от 5 до 10 млн руб. и возрастом до 5 лет. Тройным налогом облагаются машины от 10 до 15 млн руб. включительно возрастом до 10 лет, а также по цене от 15 млн руб. — возрастом до 20 лет.
Как уплатить налог и спать спокойно
На сайте налоговой службы пользователи могут сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить онлайн в личном кабинете. Там же можно оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество единым платежом.
Физические лица должны сделать это до 1 декабря, в то время как юридические лица обязаны уплатить налог в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Подробнее о том, как оплатить транспортный налог, можно узнать в нашем отдельном гайде.
